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我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的弊端，主要表現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)不合理，
法人治理結(jié)構(gòu)不健全，導(dǎo)致權(quán)力被濫用。管理層次過(guò)多，導(dǎo)致權(quán)力嚴(yán)
重分散。人事控制機(jī)制不完善，第一，員工隊(duì)伍規(guī)模龐大，層次結(jié)構(gòu)
不合理，整體素質(zhì)偏低。第二，不能有效地執(zhí)行崗位輪換制度，特別
是一些重要崗位由于長(zhǎng)期不輪換，一方面給一些不法分子造成了可乘
之機(jī)，另一方面又使銀行員工不能熟悉更多的業(yè)務(wù)。第三，員工再培
訓(xùn)沒(méi)有成為一種制度，沒(méi)有建立起一套行之有效且完善的員工業(yè)績(jī)考
評(píng)和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。當(dāng)前，應(yīng)著重從以下方面強(qiáng)化內(nèi)部控制的對(duì)策。
1、加快產(chǎn)權(quán)制度改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)。產(chǎn)權(quán)制度改革是國(guó)
有銀行商業(yè)化的關(guān)鍵。在國(guó)家控股的前提下，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)《
公司法》和《商業(yè)銀行法》的有關(guān)規(guī)定，首先將國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行進(jìn)
行改制，形成股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)
運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)。
2、建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化約束機(jī)制。實(shí)行分級(jí)授權(quán)、分類(lèi)管
理制度，形成“統(tǒng)一授信、集中授權(quán)、科學(xué)決策、有效監(jiān)控”的風(fēng)險(xiǎn)
管理體系，使資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制能力得到進(jìn)一步加強(qiáng)。
3、加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)，促進(jìn)內(nèi)控基礎(chǔ)管理。銀行要想有序、有
效地開(kāi)展業(yè)務(wù)，必須有一套完善的規(guī)章制度作保證。通過(guò)制定內(nèi)部控
制制度，使所有員工都清楚自己的權(quán)限和職責(zé)，使所有業(yè)務(wù)都有規(guī)范
的操作程序和要求。
4、建立內(nèi)部控制的自我診斷和自我完善機(jī)制。一是要通過(guò)改革
逐步建立起組織體制上具有獨(dú)立性、在處理與被審計(jì)對(duì)象關(guān)系上具有
超脫性、在審計(jì)工作開(kāi)展上具有權(quán)威性的直接隸屬于總行一級(jí)法人并
對(duì)其負(fù)責(zé)的審計(jì)監(jiān)督體制。二是要抓緊建立一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能
力強(qiáng)的干部隊(duì)伍，以適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作不斷發(fā)展的需要。
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